Evidence skutečných majitelů je aktuálně upravena v zákoně o veřejných rejstřících, kde je jí věnována samostatná 5. část.
Úprava je však v mnoha směrech nedokonalá. Parlament tedy dle předpokladů nyní
projednává návrh zcela nového a samostatného zákona o evidenci skutečných
majitelů.
Nový zákon by mohl nabýt účinnosti dne 1. 12. 2020. Navržené
úpravy evidence skutečných majitelů mají za cíl dosavadní úpravu zpřesnit a
stanovit nově přímé sankce za neplnění povinností. Vedle toho však návrh zákona
zavádí veřejnost evidence včetně veřejnosti struktur společností a rozšiřuje a zpřísňuje
povinnosti subjektů zapisujících se do evidence. Ty nejdůležitější navrhované
úpravy Vám chceme tímto článkem představit.
Upozorňujeme, že níže uvedené změny se týkají nejen všech
právnických osob zapsaných ve veřejných rejstřících, tj. zejména obchodních společností,
ale s některými korektivy i tzv. právních uspořádání, tj. svěřenských
a podílových fondů.
1) Sankce
Hlavním problémem dosavadní úpravy evidence skutečných
majitelů je skutečnost, že nedodržení povinností není stiženo žádnými přímými sankcemi.
Podle návrhu by tedy soud měl v případě zjištění
porušení povinnosti subjekt vyzvat k nápravě, přičemž pokud by
k nápravě na výzvu soudu nedošlo, měla by hrozit peněžitá sankce ve výši
až 50.000,- Kč nebo až ve výši 250.000,- Kč v případě nedodržení
povinnosti na základě rozhodnutí v řízení o nesrovnalosti (viz níže).
Mnohem závažnější je návrhem zaváděný zákaz výplaty podílu
na prospěchu a výkonu hlasovacích práv pro ty skutečné majitele, kteří nejsou
zapsáni v evidenci skutečných majitelů, ačkoli naplňují jejich definici a
zapsáni by tam být měli.
2) Řízení o zápisu
Návrh na zápis skutečného majitele se musí podat bez
zbytečného odkladu po vzniku rozhodné skutečnosti. Návrh se v případě
obchodních společností a družstev podle návrhu nového zákona bude podávat na
předepsaném formuláři v elektronické podobě s uznávaným elektronickým
podpisem.
O zápisu bude soud nově vydávat rozhodnutí (podobně jako
v případě zápisu do obchodního rejstříku). V tomto případě se však
proti rozhodnutí nebude možné odvolat.
Zápis budou podle návrhu moci provádět i notáři.
3) Automatický průpis
Novinkou návrhu je zavedení tzv. automatického průpisu. Zda
tato novinka bude pro povinné subjekty spíše výhodou nebo nevýhodou, se ukáže
časem.
V případě, že skutečnost, kdo je skutečným majitelem, vyplývá
např. z obchodního rejstříku (např. v obchodním rejstříku je zapsán
jediný stoprocentní společník), propíší se do evidence skutečných majitelů
údaje o skutečném majiteli automaticky po uplynutí lhůty pro zápis skutečného
majitele. Pokud však údaje vyplývající z obchodního rejstříku nebudou
pravdivé, bude k tíži společnosti, že tyto údaje nechala propsat a
nenechala opravit.
4) Veřejnost evidence
Evidence skutečných majitelů nebyla dosud, na rozdíl od
jiného rejstříku (jako např. obchodního rejstříku), veřejně přístupná pro
kohokoli. Návrh však přináší zavedení veřejné evidence, což byl dosud pro
obchodní společnosti pouze strašák budoucnosti.
Jméno, bydliště, rok a měsíc narození a státní občanství
skutečného majitele, a především popis struktury vztahů v právnické osobě
budou nově viditelné pro každého.
5) Zpřesnění definic
Podle dosavadní úpravy mohlo být v některých případech obtížné
správně určit, kdo je skutečným majitelem. Nový návrh tedy přináší zpřesnění
pravidel pro určení skutečného majitele.
Skutečným majitelem má být každá fyzická osoba, která je koncovým
příjemcem (ten, kdo může mít přímo nebo prostřednictvím jiného významný
prospěch z činnosti nebo likvidace právnické osoby nebo ze správy nebo
zániku právního uspořádání a kdo tento prospěch dále nepředává) nebo uplatňuje
koncový vliv (jakékoli jednání, kterým se bez pokynů jiného přímo nebo
prostřednictvím jiného může uplatňovat rozhodující vliv v právnické osobě
nebo na správu právního uspořádání, včetně ovládání podle zákona upravujícího
obchodní společnosti a družstva v případě obchodní korporace). Návrh
přitom domněnkami navádí ke správnému podřazení osob pod pojmy koncový příjemce
a osoba uplatňující koncový vliv – jedná se např. o fyzické osoby:
V některých případech se může stát, že skutečného
majitele nelze určit, přičemž příkladem jsou právnické osoby, jejichž
společníky jsou další právnické osoby a struktura se dále větví i do zahraničí
(např. matkou společnosti, ve které je potřeba skutečného majitele určit, je
filipínská společnost).
V těchto případech bylo dosud možné bez dalšího nechat
jako skutečného majitele zapsat člena statutárního orgánu a nezjišťovat
skutečného majitele. Nový návrh však stanoví, že až pokud skutečného majitele
nelze určit ani při vynaložení veškerého úsilí, které lze požadovat, lze jako
skutečného majitele zapsat osobu ve vrcholném vedení (za určitých podmínek fyzická
osoba zajišťující každodenní řízení činností společnosti nebo člen statutárního
orgánu). Takto určeného skutečného majitele však soud nově zapíše pouze
v případě, že mu je předloženo a prokázáno, že bylo za účelem určení
skutečného majitele skutečně vynaloženo veškeré úsilí, které lze požadovat.
Bude tedy nově nutné podniknout alespoň některé kroky (spojit se
se zahraniční matkou, požádat o informace atd.) a tyto kroky za účelem
předložení soudu evidovat.
6) Řízení o nesrovnalosti
Návrh nově zavádí tzv. řízení o nesrovnalosti. Řízení se
zahajuje na podnět orgánu veřejné moci soudem, a to v případě, že orgán
veřejné moci zjistí možný nesoulad skutečného stavu se zápisem v evidenci.
Pokud bude v tomto řízení nesoulad skutečně prokázán a přesto nedojde ze
strany povinného subjektu k nápravě, hrozí sankce až ve výši 250.000,- Kč.
7) Povinnost nápravy
Pokud nový zákon nabude účinnosti, bude potřeba dát všechny
zápisy do souladu s novými pravidly. Pokud tedy některé společnosti např.
nechaly bez dalšího zapsat jako skutečného majitele člena statutárního orgánu,
přestože nevynaložily veškeré úsilí při zjišťování struktury zahraničního
společníka, budou muset toto napravit a alespoň zaevidovat kroky, které
k tomuto podnikly.
Pokud budete mít k návrhu nového zákona jakékoli dotazy nebo pokud budete potřebovat právně posoudit, koho v případě Vaší společnosti zapsat jako skutečného majitele, neváhejte se na nás obrátit. Služby Vám rádi poskytneme i při podání návrhu na zápis skutečného majitele do evidence.